PRVÁ ČASŤ: POVINNOSTI ZAMESTNÁVATEĽA - PLATITEĽA DANE (SO ZAMERANÍM NA ZMENY ÚČINNÉ V ROKU 2007)
1. Splnenie registračnej a oznamovacej povinnosti
2. Vedenie mzdového listu
3. Vyplnenie a podpísanie vyhlásenia podľa § 36 ods. 6 ZDP zamestnancom a odkontrolovanie dokladov podľa § 37 ZDP
3.1. Podpísanie vyhlásnenia
3.2. Prihliadnutie na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a) DP a a daňový bonus
3.3. Preukázanie nároku dokladmi
4. Povinnosť zdaňovať príjmy zamestnancov v priebehu roka
4.1. Zdanenie zrážkou dane
4.2. Zdaňovanie príjmov preddavkovým spôsobom podľa § 35 ZDP, vyplatenie daňové-ho bonusu v správnej výške
5. Vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň
5.1. Komu nemožno vykonať ročné zúčtovanie, pretože je povinný podať daňové priznanie
5.2. Kto môže podať daňové priznanie
5.3. Vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň
Vystavovanie a doručovanie potvrdení a iných
dokladov
6.1. Doklad o súhrnných údajoch a doplnený doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní
6.2. Potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50 (použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely)
7. Podávanie prehľadov a hlásení
7.1. Povinné prehľady a hlásenia
7.2. Zmena termínu na predloženie štvrťroč-ného prehľadu
7.3. Postup na prelome roka
DRUHÁ ČASŤ: ZODPOVEDNOSŤ ZAMESTNÁVATEĽA - PLATITEĽA DANE PRI ZDAŇOVANÍ PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI
1. Základné pojmy a súvislosti
1.1. Základné pojmy
1.2. Prehľady a hlásenia
2. Daň alebo preddavky na daň zrazené v nesprávnej výške, daňový bonus priznaný v nesprávnej výške
3. Rozdielne lehoty na možnú nápravu danej situácie
3.1. K odseku 1: Zamestnanec bol chybou zamestnávateľa poškodený zrazením vyššej dane (preddavku na daň)
3.2. K ods. 2: Zamestnanec bol chybou zamestnávateľa poškodený vyplatením niž-šieho daňového bonusu
3.3. K ods. 3: Neoprávnené zvýhodnený zamestnanec zrazením nižšej dane (preddavku na daň); lehota len 12 mesiacov
3.4. K ods. 4: Neoprávnene zvýhodnený zamestnanec, a to vinou zamestnanca
4. Odvod dodatočne zrazenej dane, preddavkov alebo rozdielu daňového bonusu - § 40 ods. 6
5. Postup v prípade skončenia zamestnania -§ 40 ods. 5
6. Postup zamestnávateľa a správcu dane v prí-pade odvodu vyššej sumy - § 40 ods. 8
6.1. Vrátenie preddavkov
6.2. Vrátenie dane
6.3. Vrátenie rozdielu vyplývajúceho z ročné-ho zúčtovania
TRETIA ČASŤ: ZMENY V ZDAŇOVANÍ PRÍJMOV FYZICKÝCH OSÔB PO DVANÁSTEJ NOVELE ZÁKONA O DANI Z PRÍJMOV
1. Postupné znižovanie nezdaniteľnej časti
základu dane na daňovníka so základom dane vyššom ako 100-násobok životného minima
1.1. Základ dane nepresiahne 100-násobok platného životného minima
1.2. Základ dane presiahne 100-násobok životného minima
2. Mení sa aj nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) („nový“ § 11 ods. 3 ZDP)
2.1. Základ dane nepresiahne 176,8-násobok životného minima a manželka (manžel) nemá vlastný príjem
2.2. Základ dane nepresiahne 176,8-násobok životného minima a manželkin (manželov) vlastný príjem nepresahuje 19,2-násobok životného minima
2.3. Základ dane nepresiahne 176,8-násobok životného minima a manželkin (manželov) vlastný príjem presiahne 19,2-násobok životného minima
2.4. Základ dane presiahne 176,8-násobok životného minima a manželka (manžel) nemá vlastný príjem
2.5. Základ dane presiahne 176,8-násobok životného minima a manželka (manžel) má vlastný príjem
2.6. Od 1.1.2007 sa z vlastného príjmu manželky odpočítava povinne zaplatené poistné a príspevky
3. Spresnené vymedzenie pojmu životné poistenie
4. Spresnenie v zatriedení príjmov (§ 5)
5. Zmenené zatriedenie preplatku poistného (aj na verejné zdravotné poistenie)
5.1. Z daňového hľadiska ide o odstránenie deformácie
5.2. Vplyv nového daňového posúdenia preplatku na poistné
6. Zmeny v posudzovaní cien a výhier prijatých zamestnancom
7. § 6 - Paušálne výdavky bez zmeny
8. Zmeny v zdaňovaní výnosov plynúcich z podielových listov
9. Spresnenie týkajúce sa oslobodenia úhrnu piatich druhov príjmov od dane
10. Zrušenie zvýhodnenia (oslobodenia) úrokových príjmov poberaných fyzickými osobami z členských štátov EÚ
11. Spresnenie znenia § 9 ods. 3 ZDP
12. Zmena pri odpise pohľadávok
13. Zvýšenie výdavkov na stravovanie podnikateľa
14. Zúženie okruhu daňovo akceptovaných prí-spevkov zamestnávateľa podľa § 19 ods. 3 písm. l) ZDP len na doplnkové dôchodkové sporenie
15. Sumy tvoriace vstupnú cenu dlhodobého majetku, resp. premietané do výdavkov
16. Rozšírenie možnosti tvoriť (ďalšie) rezervy v Jednoduchom účtovníctve
17. Lehota na dobrovoľné podanie daňového priznania
18. Posudzovanie spätného priznania niektorého z dôchodkov
19. Zmeny procesno-právnych ustanovení upravujúcich najmä postup zamestnávateľa - platiteľa dane
20. Žiadosť o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania
21. Zúženie okruhu daňovníkov povinných platiť preddavky na daň, zmena výpočtu
22. Zdanenie úrokových výnosov vo vzťahu k zahraničiu
23. Zmeny pri poukazovaní podielu dane na osobitné účely
ŠTVRTÁ ČASŤ: ZMENY V ZDAŇOVANÍ PRÍJMOV FYZICKÝCH OSÔB PO TRINÁSTEJ NOVELE ZÁKONA O DANI Z PRÍJMOV
PIATA ČASŤ: SÚBOR RIEŠENÝCH OTÁZOK
ŠIESTA ČASŤ: PREHĽADNÁ TABUĽKA A PRÍ-KLADY NA VYPLNENIE DAŇOVÉHO PRIZNANIA K DANI Z PRÍJMOV DAŇOVÝCH PRIZNANÍ
1. Prehľadné porovnanie základných údajov dô-ležitých pre zdanenie príjmov fyzických osôb v rokoch 2006 a 2007
2. Príklad na daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu A: Starobná dôchodkyňa s príjmami zo závislej činnosti
2.1. Odpočítateľné položky a daňový bonus
2.2. Príjmy zo závislej činnosti
2.3. Výpočet dane
2.4. Dôvody vzniku preplatku na dani
2.5. Alternatívne situácie
2.6. Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
3. Príklad na daňové priznanie fyzickej osoby za rok 2006 typu B: Živnostník podnikajúci popri zamestnaní dosahujúci rôzne druhy príjmov a umorujúci stratu, ktorý má tri deti a podnikajúcu manželku
3.1. Nezdaniteľné časti základu dane (manželka, životné poistenie)
3.2. Daňový bonus
3.3. Umorovanie straty
3.4. Zdanenie príjmu
4.1. Príjem zo závislej činnosti
4.2. Príjmy z podnikania
4.3. Príjmy z kapitálového majetku
4.4. Ostatné príjmy
3.1. Poukázanie podielu zaplatenej dane
3.2. Preddavky na daň
6.1. V roku 2006
6.2. V roku 2007
SIEDMA ČASŤ: ZÁKON O DANI Z PRÍJMOV V ÚPLNOM ZNENÍ
